С 2026 года организации и ИП на УСН – плательщики НДС. При этом большинство малых бизнесов освобождено от налога, а остальные могут выбрать пониженные ставки 5 или 7 %. В июле 2026 года закон изменили ещё раз: порог освобождения 20 млн ₽ сохранили до 2029 года. Разберём по пунктам.

Кто освобождён от НДС

Упрощенцы освобождены от НДС, если доходы за прошлый год не превысили 20 млн ₽. Для 2026 года смотрят на доходы 2025 года. Освобождение действует автоматически, подавать уведомление не нужно.

Если доходы в течение года превысят порог, освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Порог освобождения по годам

Изначально закон № 425-ФЗ снижал порог: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ в 2028-м. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ изменил статью 145 НК РФ и сдвинул снижение:

  • 2026–2029 годы – 20 млн ₽;
  • 2030 год – 15 млн ₽;
  • с 2031 года – 10 млн ₽.

Ставки 5 % и 7 %: кому и какие лимиты

Если доход выше 20 млн ₽, упрощенец платит НДС. Он может выбрать специальную ставку без права на вычет входящего НДС:

  • 5 % – при доходах до 250 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора. В 2026 году дефлятор 1,090, лимит – 272,5 млн ₽.
  • 7 % – при доходах до 450 млн ₽ с учётом дефлятора. В 2026 году – 490,5 млн ₽.

Если доход в течение года превысит лимит для ставки 5 %, дальше применяется 7 %. При доходе выше 490,5 млн ₽ в 2026 году теряется право и на ставку, и на саму УСН: 490,5 млн ₽ – это лимит доходов для упрощёнки в 2026 году.

Условия выбора и возврата

  • Специальную ставку применяют не меньше 12 кварталов подряд, начиная с периода, за который подана первая декларация с этой ставкой.
  • Исключение: те, кто впервые перешёл на ставку 5 или 7 % в 2026 году, могут отказаться от неё в течение четырёх кварталов подряд, не дожидаясь трёх лет.
  • Вместо специальной можно выбрать общую ставку 22 % (10 % для льготных товаров) с правом на вычеты. Это выгодно, если у вас много входящего НДС от поставщиков.

Как настроить кассу

  1. Освобождены от НДС – в карточках товаров и услуг оставьте «без НДС».
  2. Стали плательщиком НДС – поставьте ставку 5 %, 7 % или 22 % в карточках товаров и услуг. Для предоплат используются расчётные ставки 5/105, 7/107 или 22/122.
  3. Нужной ставки нет в списке – обновите прошивку кассы и кассовую программу. Значения для ставок 5 % и 7 % в форматах фискальных документов есть.
  4. Товары приходят из 1С или другой программы – проверьте ставки и там.

Ставку нужно поменять с 1-го числа месяца, с которого вы стали плательщиком НДС, иначе чеки уйдут с неправильным налогом.

Источники: текст закона № 228-ФЗ от 04.07.2026, разъяснение ФНС о ставках 5 и 7 %.

Поставим нужную ставку НДС на кассе и в учётной программе удалённо – напишите в Telegram-бот @kassa_terminal_bot или оставьте заявку ниже. Если касса на обслуживании, такие изменения делаем в рамках подписки.